|
16.06.2014 АО Банк «Национальный стандарт» присоединился к программе Налоговой службы США FATCA. Банку был присвоен идентификационный номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): 9GKGV6.00000.LE.643 |
С 01 июля 2014 г. вступили в силу положения закона США «О налоговой дисциплине в отношении зарубежных счетов» (далее – FATCA), который накладывает ряд обязательств на банки и другие финансовые учреждения по всему миру.
Задача FATCA: проведение процедур, позволяющих выявлять финансовые счета американских налогоплательщиков, открытые за пределами США, и передавать информацию по данным счетам в налоговые органы США.
Под действие закона попадают юридические и физические лица, обладающие признаками резидентства США, а также все финансовые организации.
Физическим лицом, обладающим признаками резидентства США является физическое лицо, траст, партнёрство или корпорация США закрытого типа, подлежащие налогообложению США. Индикаторы, указывающие на резидентство США физического лица:
- наличие гражданства или резидентства (наличие грин карты) США;
- место рождения на территории США;
- адрес проживания, регистрации на территории США;
- телефонный номер зарегистрированный в США;
- наличие поручения о переводе средств на счета финансовых институтов в США;
- право подписи предоставленное физическому лицу проживающему на территории США;
- единственный адрес для счёта – «для передачи» или «до востребования».
Юридическим лицом с долей собственности из США считается компания, где физическое лицо – резидент США прямо или косвенно владеет 10% долей (акций), либо инвестиционная компания с любым процентом владения данной персоны. Индикаторы юридического лица с долей собственности из США:
- США как страна учреждения/регистрации;
- США как страна резидентства;
- налоговый статус США.
Финансовой организацией в рамках FATCA признается юридическое лицо, которое:
- принимает депозиты (повседневный банковский бизнес);
- хранит финансовые активы других лиц (депозитарий) – существенная часть бизнеса;
- является страховой компанией, казначейством или преимущественно (более 50% выручки) от имени клиентов занимается инвестированием, реинвестированием в ценные бумаги или торговлей ценными бумагами, долями, товарами, а также деривативами в этих инструментах в том числе, хедж фонды, фонды частного капитала и другие инструменты коллективных инвестиций.
За неисполнение обязательство по данному закону предусмотрены санкции в виде удержания 30% налога с пассивных доходов от источника в США, ориентировочный перечень которых:
- дивидендные выплаты от источников в США;
- процентные доходы от источников в США по кредитным и депозитным договорам;
- любые договоры, заключённые в отношении американского актива, позволяющие получать доход (аренда недвижимости, выплата роялти, перечисление за использование интеллектуальной собственности);
- купонный доход от облигаций, выпущенных эмитентами США (включая казначейские обязательства);
- выплаты по бумагам инвестиционных фондов США - participation shares (погашение и периодические выплаты);
- деривативные сделки, имеющие своим базовым активом актив в США – стоимость товара на товарной бирже в США, индексы и т.д.
Более подробную информацию о FATCA Вы можете найти на сайте налоговой службы США
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA.
АО Банк «Национальный стандарт» рекомендует своим клиентам учесть положения FATCA в своей текущей хозяйственной деятельности.