Москва
115093, Партийный пер., д.1, корп. 57, стр. 2,3
Телефоны: (495) 664-73-44, (495) 725-59-27,
(495) 956-18-98, факс: (495) 664-73-43
 

Круглосуточная Служба поддержки:   8-800-250-33-00

Служба поддержки пользователей «Банк-Клиент» (для юридических лиц)

  • Москва: +7 (495) 725-59-53, +7 (495) 956-17-24

  • Волгоград: +7 (8442) 99-50-32

  • Волжский: +7 (8443) 24-10-52

  • Камышин: +7 (84457) 2-33-15

  • Все города: 8 (800) 250-33-00

Электронный адрес технической поддержки обслуживания юридических лиц с помощью системы  «Банк-клиент»dbo@ns-bank.ru

Время работы Службы поддержки пользователей «Банк-Клиент» (для юридических лиц) пн.-чт. - с 9:00 до 18:00, пт. - с 9:00 до 17:00

 

 

Ответы на вопросы по налогу на процентный доход от вкладов
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)
в банках, находящихся на территории Российской Федерации, превышающим необлагаемый процентный доход.
Практика налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты - это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом.
 
Наименование закона, которым внесены изменения в Налоговый кодекс РФ:
Федеральный закон от 01.04.2020г. №102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», далее по тексту – Закон №102-ФЗ. Дата вступления в силу Закона №102-ФЗ - 01.04.2020г. (за исключением отдельных положений).
Законом №102-ФЗ предусмотрено, в частности, установление ставки по налогу на доходы физических лиц в размере 13 процентов в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
 
№ 1 Вопрос: Когда будет применяться налог?
Ответ: Налог на доходы физического лица с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начнет действовать с 2021 года. Подчеркиваем, что данная мера не коснется процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году.
Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года) на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами.

№ 2 Вопрос: Что будет облагаться?     
Ответ: НДФЛ придется платить с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центробанка, действующей на 1 января налогового периода.
Если проценты номинированы в иностранной валюте, то их нужно будет пересчитать в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.
Не будут учитываться доходы в виде процентов, полученных:
•    по вкладам (остаткам по счетам) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
•    по счетам эскроу.
Сумма непосредственно вклада в банке не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

№ 3 Вопрос: Как рассчитывается налог, если вклады открыты в нескольких банках?
Ответ: Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три рублевых вклада в трех банках:
•    Банк 1: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4,5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2021 года;
•    Банк 2: Договор срочного вклада в размере 1 миллион рублей, ставка по вкладу 5% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 31 декабря 2021 года;
•    Банк 3: Договор срочного вклада в размере 500 тысяч рублей, ставка по вкладу 4% годовых. Проценты выплачиваются в конце срока действия договора, который заканчивается 1 декабря 2022 года.
В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2021 года в размере 22,5 тысяч рублей.
В Банке 2 физическое лицо получило процентный доход 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей.
В Банке 3 физическое лицо процентных доходов в 2021 году не получало, так как срок действия договора срочного вклада заканчивается в 2022 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия договора.
Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.
Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 4,25%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 42,5 тысяч рублей.
В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:
(72 500 р. - 42 500 р.) х 13% = 3 900 р.
 
№ 4 Вопрос: Что такое необлагаемый процентный доход и как его рассчитать?
Ответ: Необлагаемый процентный доход — это процентный доход за год по вкладу(ам) в размере 1 млн рублей, с которого не будет взиматься налог. Рассчитывается как произведение суммы вклада в размере одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (в условиях 2020 года необлагаемый процентный доход составил бы 62,5 тысяч рублей).
Таким образом, при определении налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.
 
№ 5 Вопрос: Как будет рассчитываться налог на доходы физических лиц по валютным вкладам?
Ответ: Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.

№ 6 Вопрос: Декларацию нужно будет подавать?
Ответ: Нет. Подача декларации 3-НДФЛ для уплаты налога с полученных доходов по процентам по вкладам не предусмотрено действующим законодательством РФ.
 
№ 7 Вопрос: Кто будет рассчитывать сумму налога?
Ответ: Исчислять налоговую базу будет налоговый орган. Банки не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, т.е. начиная с 2022 года, будут сообщать в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам. Это не касается рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу.
Налоговый орган:
•    просуммирует все доходы в виде процентов по вкладам, которые гражданин получил в банках на территории России;
•    сравнит с произведением 1 млн руб. и ключевой ставки (например, если бы порядок действовал уже в текущем году, этот показатель составил бы 1 млн руб. х 0,0625 = 62,5 тыс. руб.);
•    если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то ничего платить гражданин не должен;
•    если же сумма процентов больше рассчитанного показателя, то инспекция исчислит налог, умножив сумму превышения на 13% и направляет в адрес налогоплательщика уведомление для уплаты НДФЛ.

№ 8 Вопрос: Вклад заключен в 2019 году, окончание в 2021 году, проценты по условиям вклада выплачиваются на текущий счет, с последующим перечислением их на счет вклада. Вопрос: налог будет взиматься с суммы процентов, которые клиент получит, начиная с января 2021 года?
Ответ: Да. В связи с тем, что налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год) т.е. за 2021 год, за минусом необлагаемого процентного дохода, то облагаться налогом будет процентный доход, выплаченный в 2021 году.

№ 9 Вопрос: Вклад заключен в 2018 году, срок окончания в 2021 году, выплата процентов по условиям вклада в день окончания договора вклада. Вопрос: верно ли, что налог в этом случае будет исчисляться со всей суммы процентов, которые начислены клиенту за 3 года, но получены им в 2021 году?
Ответ: В связи с тем, что налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода, то облагаться налогом будет процентный доход, выплаченный в 2021 году по условиям вклада (т.е. за все 3 года вклада).
 
№ 10 Вопрос: В отношении вкладов в иностранной валюте: согласно законодатель-ству РФ, в случае если доходы по процентам от вклада номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. В данном случае работает ли условие – не подлежит налогообложению доход, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка РФ, действующей на первое число налогового периода?
Ответ: Необлагаемый процентный доход применяется ко всем вкладам, вне зависимости от валюты вклада.
 
№ 11 Вопрос: На вкладе размещены средства в виде личных накоплений и ежемесячных вложений в виде пенсии, полученных физическим лицом. Будут ли разграничения по источнику происхождения средств для определения налогооблагаемой базы?
Ответ: Законодательством РФ предусмотрен единый порядок налогообложения доходов физических лиц в виде процентов по вкладам вне зависимости от источников внесения денежных средств во вклад.

№ 12 Вопрос: Можно ли уплаченный налог на доходы в виде процентов по вкладу в последствии включить в сумму, с которой можно получить налоговый вычет?
Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ (п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 219.1, п. 1 ст. 220 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, поименованная в п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, оговоренных в гл. 23 НК РФ. Пунктом 1 ст. 224 НК РФ установлена ставка НДФЛ в размере 13%.
По доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая ставка установлена также в размере 13%, но на основании п. 3 ст. 224 НК РФ.
Соответственно, воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 218 - 221 НК РФ, при определении налоговой базы по доходам в виде банковских процентов по вкладам нельзя.

№ 13 Вопрос: Вкладчики-пенсионеры также будут обязаны уплачивать данный налог?
Ответ: Налоговым кодексом РФ с учетом изменений, внесенных Законом №102-ФЗ, не предусмотрено освобождение лиц, достигших пенсионного возраста, от уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде процентов по вкладам в банках.